Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости руб

Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости руб

Регион расположения объекта недвижимости:

Введите кадастровый номер объекта недвижимости:

© 2014 — 2019 Gosnalogi.ru Все права защищены.

Безопасность операций подтверждена сертификатом соответствия международному стандарту PCI DSS.
Пользовательское соглашение / Политика относительно персональных данных

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра.
  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
Ставка налога Объект налогообложения
0,1 % От кадастровой стоимости:

  • жилых домов, жилых помещений;
  • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
  • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
  • гаражей и машино-мест;
  • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2 % От кадастровой стоимости:

  • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
  • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие.
    • От обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.
    • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября текущего года.
      Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.
    • Скачать "Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения"

      Исчисления налога при переходе права собственности

        В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

      К = М/12

      М — количество месяцев владения собственностью в году

      В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

      1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
      2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
      3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

      Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
      инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

      Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

      Расчет

      1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

      Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

      Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество "исходя из инвентаризационной стоимости" к расчету

      • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
      • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
      • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
        по следующей формуле:

      Налог = стИ x Доля х Ставка

      стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

      Примечание:
      Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

      Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
      С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

      При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

      Налог рассчитывается по следующей формуле:

      Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

      Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
      Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
      К — понижающий коэффициент.

      1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
        49 — 20 = 29 кв. м
      2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
        7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
      3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
        29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
      4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
        Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
        Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
        1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
      5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
        1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
      6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
      Читайте также:  Бремя расходов несет собственник

      За 2015 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

      За 2016 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

      За 2017 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

      За 2018 год:
      (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

      За 2019 год:
      (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

      жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

      Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
      или объект налогообложения 0,1 % До 10 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) Иное имущество 0,1 % гараж и машиноместо 0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом) 1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания 2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 0,5 % Прочие объекты налогообложения

      15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
      Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
      Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

      Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

      Расчет

      При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

      1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
        70 — 20 = 50 кв. м
      2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
        8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
      3. Находим налоговую базу для расчета налога:
        50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
      4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
        300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
      5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
        6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
      6. Определяем сумму налога за 2016 год:
        Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
        (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
      7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
        8 мес. / 12 мес. = 0,67
      8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
        2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

      Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

      Кто платит налог на имущество в 2018 году

      Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

      • жилой дом;
      • жилое помещение (квартира, комната);
      • гараж, машино-место;
      • единый недвижимый комплекс;
      • объект незавершенного строительства;
      • иные здание, строение, сооружение, помещение;
      • доля на имущество перечисленное выше.

      Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

      Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

      Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года. В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади. За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

      Читайте также:  Москва 578 заказное письмо откуда

      Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

      Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

      С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

      Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

      Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

      Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

      Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

      Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

      Кадастровая стоимость

      При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

      Налоговый вычет

      При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

      Вид объекта Налоговый вычет
      Квартира Уменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
      Комната Уменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
      Жилой дом Уменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
      Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) Уменьшается на один миллион рублей

      Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

      Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

      Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

      Размер доли

      Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

      Налоговая ставка

      Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

      Налоговая ставка Вид объекта
      0,1% Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
      Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
      Гаражи и машино-места
      Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
      2% Административно-деловые и торговые центры
      Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
      Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
      0,5% Прочие объекты

      Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

      Пример расчета

      Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

      Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

      Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

      900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

      Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

      Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

      Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

      Инвентаризационная стоимость

      При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

      Размер доли

      Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

      Налоговая ставка

      Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

      Инвентаризационная стоимость Налоговая ставка
      До 300 000 руб. (включительно) До 0,1 процента (включительно)
      Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно) Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
      Свыше 500 000 руб. Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)
      Читайте также:  Можно ли вернуть плинтус в магазин

      Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

      Пример расчета

      Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

      Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

      Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

      Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

      При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

      Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

      Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

      К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

      Коэффициент К равен:

      • 0,2 – в первый год;
      • 0,4 – во второй год;
      • 0,6 – в третий год;
      • 0,8 – в четвертый год.

      Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

      Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

      Налоговое уведомление

      Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

      Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

      Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

      C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

      Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

      Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

      В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

      За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

      Срок уплаты налога на имущество

      В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года.

      Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

      Оплата налога на имущество

      Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

      Для этого необходимо:

      Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

      Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

      Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

      Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

      Как узнать задолженность по налогам

      Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

      1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
      2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
      3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
      4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).
      Ссылка на основную публикацию
      Стояк горячего водоснабжения в многоквартирном доме
      Краткое содержание Скажите пожалуйста что значит перекрытие стояка общего пользования системы ГВС. Образец акта о замене стояка хвс и гвс...
      Сроки возврата ндс после камеральной проверки
      Основные моменты при возмещении Ситуации, позволяющие получить возмещение НДС, могут возникать не только у экспортеров, но и у тех налогоплательщиков,...
      Сроки выдачи загранпаспорта нового образца через госуслуги
      Сегодня через портал Госуслуги можно подать документы и получить загранпаспорт. Какого образца нужен документ: старого или нового, значения не имеет....
      Стоянка автомобиля у пешеходного перехода
      Из-за большого количества машин на дорогах водителям сейчас становится все сложнее выбрать место для парковки или остановки. Некоторым автовладельцам кажется,...
      Adblock detector